很多理財工具都強調「以小博大」，保險也具有類似功能，而且還能利用「以小搏大」的特色，達到不必繳稅，就將財產移轉給下一代的節稅目的。

幫子女保險，是頗為高招的贈與節稅方式，因為，現行稅法規定只就保險費本身，追究其合計當年的其他贈與，是否超過100萬元免稅額，至於保險給付部分，只要有受益人，無論是生前給付或死亡給付，都沒有贈與稅問題。

眾所皆知，每年繳少許的保險費，到期給付的金額會比當初支出的保險費高出數倍，甚至數十倍。每年繳數萬元、數百萬元，到期可以領回數百萬元，甚至數千萬元的保險理賠金或是生存給付金。如果可以免稅的話，就可以利用替子女等下一代投保的方式，達到移轉財產的目的。而答案顯然是肯定的。

依現行規定，保險給付的課稅方式，是只要保險契約有記載受益人，保險給付就不必繳稅。因此，上述的規劃方式，正符合移轉財產不必繳稅的目的。

財政部對生存給付的保單之課稅方式尚未作出進一步的規定，因此，目前國稅局的處理方式都是只就保費部分計算是否達到課稅標準。

只要要保人當年度給付的保險費，合計當年度其他贈與之後，沒有超過100萬元， 就沒有贈與稅的問題；如果超過100萬元，則只就超過100萬元的部分課稅。至於， 保險理賠金或是屬於生存給付性質的滿期金，只要保險契約上書有受益人名字， 死亡給付不必課徵遺產稅，生存給付部分目前為止也沒有贈與稅的問題。

【1999/10/4/經濟日報 】